{"id":1143,"date":"2026-01-21T12:19:37","date_gmt":"2026-01-21T12:19:37","guid":{"rendered":"https:\/\/omnitrust.lu\/deux-reformes-fiscales-cles-pour-les-sarl-adoptees-au-luxembourg-fin-2025\/"},"modified":"2026-03-18T15:38:18","modified_gmt":"2026-03-18T15:38:18","slug":"tax-reforms-sarl-luxembourg-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/blog\/deux-reformes-fiscales-cles-pour-les-sarl-adoptees-au-luxembourg-fin-2025\/","title":{"rendered":"Deux r\u00e9formes fiscales cl\u00e9s pour les SARL, adopt\u00e9es au Luxembourg fin 2025"},"content":{"rendered":"

En d\u00e9cembre 2025, le Luxembourg a adopt\u00e9 deux mesures fiscales importantes qui, bien que distinctes dans leur objet, s\u2019inscrivent dans une m\u00eame dynamique. Elles traduisent la volont\u00e9 du pays de rester \u00e0 la fois pleinement align\u00e9 avec les standards fiscaux internationaux et attractif pour l\u2019\u00e9conomie innovante et entrepreneuriale.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Ces r\u00e9formes concernent, d\u2019une part, la fiscalit\u00e9 des groupes internationaux soumis au cadre du Pilier 2 et, d\u2019autre part, le soutien \u00e0 l\u2019investissement priv\u00e9 dans les start-ups innovantes.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Un renforcement du cadre fiscal international et de la transparence<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h2>\n

La premi\u00e8re loi vot\u00e9e met en \u0153uvre la directive europ\u00e9enne dite \u00ab DAC 9 \u00bb, qui organise l\u2019\u00e9change automatique d\u2019informations fiscales li\u00e9es au dispositif GloBE, pilier central du projet international d\u2019imposition minimale des grandes entreprises. Ce cadre impose aux groupes multinationaux concern\u00e9s de transmettre une d\u00e9claration standardis\u00e9e permettant aux administrations fiscales d\u2019\u00e9valuer leur taux effectif d\u2019imposition et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de percevoir un imp\u00f4t compl\u00e9mentaire.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Avec cette r\u00e9forme, le Luxembourg \u00e9tablit une base juridique claire pour ces \u00e9changes d\u2019informations entre \u00c9tats et adapte sa l\u00e9gislation nationale aux derni\u00e8res orientations europ\u00e9ennes et internationales. L\u2019objectif est double : garantir une transparence accrue tout en offrant un cadre stable et pr\u00e9visible aux entreprises op\u00e9rant au Luxembourg.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

La loi apporte \u00e9galement des ajustements techniques destin\u00e9s \u00e0 faciliter la mise en \u0153uvre pratique de ces obligations et \u00e0 limiter les formalit\u00e9s redondantes. Elle s\u2019inscrit ainsi dans une logique de conformit\u00e9, mais aussi de pragmatisme administratif.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Un nouvel outil fiscal pour soutenir les start-ups innovantes<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h2>\n

Dans le m\u00eame temps, le l\u00e9gislateur luxembourgeois a introduit une mesure tourn\u00e9e vers l\u2019\u00e9conomie locale et l\u2019innovation. \u00c0 partir de l\u2019ann\u00e9e fiscale 2026, un nouveau cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t est accord\u00e9 aux personnes physiques qui investissent dans des start-ups innovantes r\u00e9pondant \u00e0 des crit\u00e8res pr\u00e9cis d\u2019\u00e2ge, de taille et d\u2019activit\u00e9.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Cette mesure vise \u00e0 encourager l\u2019apport de capitaux priv\u00e9s dans les jeunes entreprises, afin de renforcer leur structure financi\u00e8re et de soutenir leur d\u00e9veloppement dans les premi\u00e8res ann\u00e9es d\u2019activit\u00e9. Le dispositif est r\u00e9serv\u00e9 aux investisseurs externes et s\u2019adresse \u00e0 des entreprises pr\u00e9sentant un caract\u00e8re innovant r\u00e9el, notamment \u00e0 travers leurs activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u00c0 travers ce m\u00e9canisme, le Luxembourg cherche \u00e0 dynamiser son \u00e9cosyst\u00e8me entrepreneurial et \u00e0 favoriser l\u2019\u00e9mergence de projets \u00e0 forte valeur ajout\u00e9e sur son territoire.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Une lecture d\u2019ensemble : rigueur internationale et attractivit\u00e9 \u00e9conomique<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h2>\n

Si ces deux r\u00e9formes s\u2019adressent \u00e0 des publics diff\u00e9rents, elles participent d\u2019une m\u00eame strat\u00e9gie. Le Luxembourg assume pleinement les nouvelles exigences internationales en mati\u00e8re de fiscalit\u00e9 et de transparence pour les grands groupes, tout en mettant en place des mesures cibl\u00e9es pour soutenir l\u2019innovation, l\u2019investissement priv\u00e9 et la croissance des start-ups.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Cette approche combin\u00e9e refl\u00e8te un positionnement clair : dans un environnement fiscal mondial de plus en plus harmonis\u00e9 et encadr\u00e9, l\u2019attractivit\u00e9 ne repose plus uniquement sur la fiscalit\u00e9, mais aussi sur la qualit\u00e9, la coh\u00e9rence et la pr\u00e9visibilit\u00e9 du cadre l\u00e9gal et \u00e9conomique.<\/span><\/span><\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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