{"id":1164,"date":"2024-12-24T12:19:00","date_gmt":"2024-12-24T12:19:00","guid":{"rendered":"https:\/\/omnitrust.lu\/nouvelles-mesures-favorables-pour-les-contribuables-et-les-societes\/"},"modified":"2026-03-18T15:12:51","modified_gmt":"2026-03-18T15:12:51","slug":"tax-measures-favourable-taxpayers-companies","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/blog\/nouvelles-mesures-favorables-pour-les-contribuables-et-les-societes\/","title":{"rendered":"Nouvelles mesures favorables pour les contribuables et les soci\u00e9t\u00e9s"},"content":{"rendered":"

Nouvelles mesures favorables pour les contribuables et les soci\u00e9t\u00e9s<\/strong><\/span><\/p>\n

Le 11 d\u00e9cembre 2024, le Parlement luxembourgeois a adopt\u00e9 les projets de loi n\u00b0 8414 et n\u00b0 8388, qui modifient la l\u00e9gislation fiscale du pays. Ces r\u00e9formes incluent plusieurs mesures importantes destin\u00e9es \u00e0 la fois aux contribuables individuels et aux entreprises, dans le but de renforcer la comp\u00e9titivit\u00e9 du Luxembourg et d’offrir un r\u00e9gime fiscal attractif pour les r\u00e9sidents et les travailleurs frontaliers.<\/span><\/span><\/p>\n

1. R\u00e9forme du r\u00e9gime fiscal des travailleurs expatri\u00e9s <\/strong>
\n\u00c0 partir de 2025, un nouveau r\u00e9gime permettra aux travailleurs hautement qualifi\u00e9s qui s’installent au Luxembourg de b\u00e9n\u00e9ficier d’une exon\u00e9ration de 50 % sur leur r\u00e9mun\u00e9ration brute annuelle, dans la limite de 400 000 euros. Les travailleurs expatri\u00e9s existants pourront choisir entre l’ancien et le nouveau r\u00e9gime.<\/br><\/span><\/span><\/p>\n

2. Exon\u00e9ration des primes pour les salari\u00e9s de moins de 30 ans <\/strong>
\nLes primes vers\u00e9es aux salari\u00e9s de moins de 30 ans pour leur premier contrat permanent seront partiellement exon\u00e9r\u00e9es d’imp\u00f4ts, jusqu\u2019\u00e0 75 % de la prime, dans une fourchette de 2 500 \u00e0 5 000 euros, en fonction de leur r\u00e9mun\u00e9ration.<\/br><\/span><\/span><\/p>\n

3. Augmentation du pourcentage de participation aux b\u00e9n\u00e9fices des salari\u00e9s <\/strong>
\nLes entreprises pourront d\u00e9sormais distribuer jusqu\u2019\u00e0 7,5 % de leur r\u00e9sultat net annuel (au lieu de 5 % actuellement) sous forme de primes aux salari\u00e9s. Le montant maximum pourra atteindre 30 % du salaire brut annuel.<\/span><\/span><\/p>\n

4. Ajustement du bar\u00e8me fiscal pour contrer l\u2019indexation <\/strong>
\nPour compenser l’impact de l’inflation, le bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques sera r\u00e9ajust\u00e9 \u00e0 partir de 2025, avec l\u2019ajout de deux nouvelles tranches index\u00e9es.<\/span><\/span><\/p>\n

5. Calcul plus favorable pour les parents isol\u00e9s et les veufs <\/strong>
\nLa charge fiscale des contribuables dans la classe d’imposition 1A sera all\u00e9g\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 une formule de calcul plus avantageuse, r\u00e9duisant leur imp\u00f4t de 2 250 \u00e0 2 600 euros par an, pour les revenus sup\u00e9rieurs \u00e0 50 000 euros.<\/span><\/span><\/p>\n

6. Augmentation du cr\u00e9dit d’imp\u00f4t pour parents isol\u00e9s <\/strong>
\nLe cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour parents isol\u00e9s sera port\u00e9 \u00e0 3 504 euros pour les revenus inf\u00e9rieurs \u00e0 60 000 euros, avec une r\u00e9duction progressive pour les revenus compris entre 60 000 et 105 000 euros.<\/span><\/span><\/p>\n

7. Augmentation du cr\u00e9dit d’imp\u00f4t pour le salaire social minimum <\/strong>
\nLe cr\u00e9dit d’imp\u00f4t mensuel pour le salaire social minimum sera augment\u00e9 \u00e0 81 euros, contre 70 euros actuellement.<\/span><\/span><\/p>\n

8. Augmentation des d\u00e9ductions pour les d\u00e9penses extraordinaires pour les personnes \u00e0 charge <\/strong>
\nLes d\u00e9penses extraordinaires pour les enfants qui ne vivent pas dans le m\u00eame m\u00e9nage seront d\u00e9sormais d\u00e9ductibles \u00e0 hauteur de 5 424 euros par an et par enfant.<\/span><\/span><\/p>\n

9. Exon\u00e9ration d’imp\u00f4t pour les salaires minimums dans toutes les cat\u00e9gories fiscales <\/strong>
\nLes travailleurs au salaire minimum b\u00e9n\u00e9ficieront d’une exon\u00e9ration fiscale compl\u00e8te gr\u00e2ce au cr\u00e9dit d’imp\u00f4t minimum sur le salaire social (CISSM).<\/span><\/span><\/p>\n

10. Cr\u00e9dit d’imp\u00f4t pour les heures suppl\u00e9mentaires des travailleurs frontaliers <\/strong>
\nUn cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t sera introduit pour compenser la perte de revenus li\u00e9e \u00e0 l\u2019imposition des heures suppl\u00e9mentaires dans le pays de r\u00e9sidence des travailleurs frontaliers.<\/span><\/span><\/p>\n

11. Digitalisation de l\u2019administration fiscale <\/strong>
\nLa loi fiscale sera modifi\u00e9e pour exiger la soumission \u00e9lectronique de certaines d\u00e9clarations fiscales, afin de favoriser la digitalisation et la modernisation des \u00e9changes avec les contribuables, \u00e0 partir du 1er janvier 2025.<\/span><\/span><\/p>\n

12. Introduction d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e0 l’\u00e9chelle pour certains contribuables <\/span><\/strong>
\nUn nouveau cr\u00e9dit d’imp\u00f4t sera instaur\u00e9 pour les contribuables dans les classes d’imposition 1a et 2, pour les revenus professionnels per\u00e7us en 2023 et 2024, avec des conditions sp\u00e9cifiques li\u00e9es \u00e0 la situation familiale et professionnelle des contribuables.<\/span><\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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