{"id":1220,"date":"2023-02-01T12:19:00","date_gmt":"2023-02-01T12:19:00","guid":{"rendered":"https:\/\/omnitrust.lu\/payroll-les-changements-en-janvier-2023\/"},"modified":"2026-03-18T13:04:42","modified_gmt":"2026-03-18T13:04:42","slug":"payroll-changes-january-2023","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/blog\/payroll-les-changements-en-janvier-2023\/","title":{"rendered":"PAYROLL &#8211; Les changements en janvier 2023"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">De nouvelles r\u00e8gles sont applicables depuis janvier concernant l\u2019avantage en nature voiture, le d\u00e9tachement de salari\u00e9s dans le secteur du transport routier, les seuils de tol\u00e9rances fiscaux et sociaux des travailleurs frontaliers, le salaire social minimum, la retenue \u00e0 la source applicable aux \u00e9tudiants et travailleurs occasionnels, adaptation des tranches pour les saisies et cessions sur salaire, extension du d\u00e9lai de d\u00e9p\u00f4t des d\u00e9clarations fiscales des personnes physiques et les param\u00e8tres sociaux .<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><strong>Voiture &#8211; avantage en nature<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">Suite \u00e0 l&rsquo;entr\u00e9e en vigueur de la r\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 des voitures de soci\u00e9t\u00e9, seules les voitures \u00e0 \u00e9missions nulles ou faibles sont d\u00e9sormais \u00e9ligibles \u00e0 une fiscalit\u00e9 all\u00e9g\u00e9e. Pour rappel, cette r\u00e9forme se d\u00e9roulera en deux \u00e9tapes : une premi\u00e8re phase d\u00e8s janvier 2023 et une seconde phase \u00e0 partir de 2025. \u00c0 compter de janvier 2023, les nouveaux taux sont applicables pour le calcul de l\u2019avantage en nature voiture\u00a0; il en est de m\u00eame pour les v\u00e9hicules dont le contrat de leasing a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en 2022 et l\u2019immatriculation faite en 2022 qui doivent \u00eatre ajust\u00e9s. Ces taux concerneront \u00e9galement les v\u00e9hicules dont le contrat sera sign\u00e9 en 2024 et seront immatricul\u00e9s jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2025.<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><strong>D\u00e9tachement de salari\u00e9s dans le secteur du transport routier<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">La loi du 23 d\u00e9cembre 2022 modifiant le Code du travail et transposant la directive (UE) 2020\/1057 apporte des nouveaut\u00e9s dans le cadre du d\u00e9tachement de salari\u00e9s\u00a0: de nouvelles r\u00e8gles sp\u00e9cifiques au secteur du transport routier sont ajout\u00e9es et les r\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales sur le d\u00e9tachement au Luxembourg de conducteurs d\u2019entreprises \u00e9tablies hors du territoire sont adapt\u00e9es.<\/span><\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align:justify\"><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">L\u2019entreprise de transport routier doit soumettre une d\u00e9claration de d\u00e9tachement d\u00e8s le commencement du d\u00e9tachement sur le territoire luxembourgeois.<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align:justify\"><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">Le conducteur doit poss\u00e9der une copie de la d\u00e9claration de d\u00e9tachement, la preuve des op\u00e9rations de transport ayant lieu au Luxembourg (lettre de voiture \u00e9lectronique ou enregistrements du tachygraphe) et les symboles pays des \u00c9tats membres o\u00f9 le conducteur a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent lorsqu\u2019il a proc\u00e9d\u00e9 aux op\u00e9rations de transport routier international ou aux transports de cabotage.<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align:justify\"><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">L\u2019entreprise doit pouvoir transmettre \u00e0 l\u2019ITM au plus tard 8 semaines apr\u00e8s la demande, la copie de la preuve des op\u00e9rations de transport ayant lieu au Luxembourg, les enregistrements du tachygraphe, les documents de r\u00e9mun\u00e9ration du conducteur pour la p\u00e9riode de d\u00e9tachement, le contrat de travail ainsi que les relev\u00e9s d\u2019heures de travail du salari\u00e9 mobile et la preuve de paiement de ces heures.<\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><strong>Travailleurs frontaliers<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">Rappel des seuils de tol\u00e9rance en mati\u00e8re de fiscalit\u00e9 et de s\u00e9curit\u00e9 sociale sont appliqu\u00e9s aux salari\u00e9s transfrontaliers travaillant hors du Luxembourg, s&rsquo;ils ne souhaitent pas \u00eatre impact\u00e9s fiscalement et socialement dans leur pays de r\u00e9sidence\u00a0:<\/span><\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"text-align:justify\"><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">Seuils de tol\u00e9rance fiscaux:<\/span><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li style=\"text-align:justify\"><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">34 jours pour la France<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align:justify\"><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">34 jours pour la Belgique<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align:justify\"><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">19 jours pour l\u2019Allemagne<\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">Tous les jours prest\u00e9s en dehors du Luxembourg sont \u00e0 prendre en consid\u00e9ration dans le d\u00e9compte, y inclus les formations, s\u00e9minaires, d\u00e9placements professionnels et jours de t\u00e9l\u00e9travail.<\/span><\/span><\/p>\n<ol>\n<li style=\"text-align:justify\"><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">Seuil de tol\u00e9rance social :<\/span><\/span><\/li>\n<\/ol>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">La p\u00e9riode transitoire permettant de d\u00e9passer le seuil de 25% de pr\u00e9sence maximum dans le pays de r\u00e9sidence est prolong\u00e9e jusqu\u2019au 30 juin 2023. Normalement, au-del\u00e0 de ce seuil, un salari\u00e9 frontalier n\u2019est plus sous r\u00e9gime de s\u00e9curit\u00e9 sociale luxembourgeois, mais est affili\u00e9 dans son pays de r\u00e9sidence.<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><strong>Retenue \u00e0 la source applicable aux \u00e9tudiants et travailleurs occasionnels<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">Les \u00e9tudiants ou stagiaires sont dispens\u00e9s de retenue \u00e0 la source sur les salaires et les indemnit\u00e9s pay\u00e9s \u00e0 condition que leur salaire horaire net n\u2019exc\u00e8de pas 16 \u20ac au lieu de 14 \u20ac auparavant. En ce qui concerne les travailleurs occasionnels, l\u2019employeur est autoris\u00e9, sous certaines conditions, \u00e0 appliquer une retenue \u00e0 la source forfaitaire de 15% sur le salaire. Une des conditions est que le salaire n\u2019exc\u00e8de pas 16 \u20ac net d\u2019imp\u00f4t et de cotisations sociales.<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><strong>Saisie et cessionsur salaire :\u00a0adaptation des tranches de revenus<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">Le projet de r\u00e8glement grand-ducal du 13.09.2022, pas encore adopt\u00e9, pr\u00e9voit d\u2019adapter les tranches de revenus en vue de tenir compte de l\u2019\u00e9volution de l\u2019\u00e9chelle mobile des salaires.<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><strong>Extension du d\u00e9lai de d\u00e9p\u00f4t des d\u00e9clarations fiscales des personnes physiques<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">Le d\u00e9lai de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration pour l\u2019imp\u00f4t sur le revenu est dor\u00e9navant fix\u00e9 au 31 d\u00e9cembre de l\u2019ann\u00e9e suivante (au lieu du 31 mars jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent). Ce nouveau d\u00e9lai s\u2019appliquera pour la premi\u00e8re fois aux d\u00e9clarations fiscales relatives \u00e0 l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition 2022.<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><strong>Param\u00e8tres sociaux au 01.01.2023<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">Indice 877,01<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><u>Salaire social minimum (SSM)<\/u><\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">Le salaire social minimum a \u00e9t\u00e9 augment\u00e9 de 3,2% \u00e0 partir de janvier 2023. <\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><u>Cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/u><\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><u>Minima et maxima cotisables<\/u><\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><u>R\u00e9mun\u00e9ration \u00e9tudiant<\/u><\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><u>Indemnisation des stagiaires<\/u><\/span><\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\"><strong>Omnitrust vous assiste<\/strong><\/span><\/span><\/h2>\n<h3><span style=\"font-size:11pt\"><span style=\"font-family:Calibri,sans-serif\">N&rsquo;h\u00e9sitez pas \u00e0 contacter notre \u00e9quipe si vous souhaitez avoir plus d&rsquo;informations.<\/span><\/span><\/h3>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>De nouvelles r\u00e8gles sont applicables depuis janvier concernant l\u2019avantage en nature voiture, le d\u00e9tachement de salari\u00e9s dans le secteur du transport routier, les seuils de tol\u00e9rances fiscaux et sociaux des travailleurs frontaliers, le salaire social minimum, la retenue \u00e0 la source applicable aux \u00e9tudiants et travailleurs occasionnels, adaptation des tranches pour les saisies et cessions [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":1264,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"service_lie":[29],"type_contenu":[21],"class_list":["post-1220","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized","service_lie-rh_payroll","type_contenu-actualites"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1220","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1220"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1220\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1287,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1220\/revisions\/1287"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1264"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1220"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1220"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1220"},{"taxonomy":"service_lie","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/service_lie?post=1220"},{"taxonomy":"type_contenu","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/wp-json\/wp\/v2\/type_contenu?post=1220"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}