{"id":5872,"date":"2026-06-01T10:11:25","date_gmt":"2026-06-01T08:11:25","guid":{"rendered":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/?p=5872"},"modified":"2026-06-01T10:14:55","modified_gmt":"2026-06-01T08:14:55","slug":"franchise-tva-nouveau-regime-luxembourg","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/blog\/franchise-tva-nouveau-regime-luxembourg\/","title":{"rendered":"Franchise TVA transfrontali\u00e8re au Luxembourg : un nouveau r\u00e9gime pour les petites entreprises"},"content":{"rendered":"<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"5872\" class=\"elementor elementor-5872\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-519fab1d e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"519fab1d\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-18c786cf elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"18c786cf\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis 2025, les petites entreprises luxembourgeoises peuvent, sous certaines conditions, b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un\u00a0r\u00e9gime de franchise TVA transfrontali\u00e8re. Ce m\u00e9canisme europ\u00e9en a pour objectif de simplifier les obligations TVA des entreprises actives dans plusieurs \u00c9tats membres de l\u2019Union europ\u00e9enne, tout en restant dans certains seuils de chiffre d\u2019affaires.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour de nombreux ind\u00e9pendants, consultants et petites soci\u00e9t\u00e9s, cette r\u00e9forme permet de r\u00e9duire certaines formalit\u00e9s administratives li\u00e9es \u00e0 la TVA \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qu\u2019est-ce que la franchise TVA transfrontali\u00e8re ?<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le r\u00e9gime de franchise TVA permet \u00e0 une entreprise de ne pas facturer de TVA \u00e0 ses clients, dans les limites pr\u00e9vues par la r\u00e9glementation applicable.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En contrepartie, l\u2019entreprise ne r\u00e9cup\u00e8re g\u00e9n\u00e9ralement pas la TVA sur ses achats et d\u00e9penses professionnelles.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent, ce r\u00e9gime \u00e9tait principalement limit\u00e9 au pays d\u2019\u00e9tablissement de l\u2019entreprise. Une soci\u00e9t\u00e9 luxembourgeoise exer\u00e7ant une activit\u00e9 dans d\u2019autres \u00c9tats membres pouvait donc rapidement devoir s\u2019immatriculer \u00e0 la TVA dans les pays concern\u00e9s.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le nouveau r\u00e9gime europ\u00e9en introduit une approche plus harmonis\u00e9e et permet, sous certaines conditions, de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une franchise de TVA dans plusieurs \u00c9tats membres de l\u2019Union europ\u00e9enne.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quelles sont les conditions \u00e0 respecter ?<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime, l\u2019entreprise doit notamment respecter les conditions suivantes :<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>r\u00e9aliser un chiffre d\u2019affaires annuel total inf\u00e9rieur \u00e0 100.000 \u20ac dans l\u2019Union europ\u00e9enne ;<\/li>\n\n<li>respecter les seuils nationaux de franchise TVA applicables dans chacun des \u00c9tats membres concern\u00e9s ;<\/li>\n\n<li>satisfaire aux conditions pr\u00e9vues par l\u2019\u00c9tat membre dans lequel la franchise est sollicit\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Chaque pays conserve en effet ses propres r\u00e8gles et plafonds d\u2019application.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quelles sont les cons\u00e9quences pratiques ?<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Avant cette r\u00e9forme, une petite entreprise luxembourgeoise r\u00e9alisant des prestations dans plusieurs pays europ\u00e9ens pouvait \u00eatre confront\u00e9e \u00e0 :<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>des immatriculations TVA multiples ;<\/li>\n\n<li>des obligations d\u00e9claratives dans plusieurs \u00c9tats ;<\/li>\n\n<li>une gestion administrative plus lourde.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le r\u00e9gime de franchise TVA transfrontali\u00e8re vise \u00e0 r\u00e9duire ces contraintes administratives pour les petites structures, tout en maintenant un cadre de suivi au niveau europ\u00e9en.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Des obligations administratives subsistent<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u00eame si l\u2019entreprise ne facture pas de TVA dans le cadre du r\u00e9gime, certaines obligations demeurent.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019entreprise doit notamment transmettre des d\u00e9clarations trimestrielles aupr\u00e8s de l\u2019AED et suivre l\u2019\u00e9volution de son chiffre d\u2019affaires afin de v\u00e9rifier le respect des seuils applicables.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cas de d\u00e9passement du seuil europ\u00e9en de 100.000 \u20ac, l\u2019entreprise doit informer l\u2019AED dans le d\u00e9lai pr\u00e9vu par la r\u00e9glementation et d\u00e9clarer les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es depuis le d\u00e9but du trimestre jusqu\u2019\u00e0 la date du d\u00e9passement.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le r\u00e9gime constitue donc une simplification administrative, sans pour autant supprimer tout suivi TVA.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ce r\u00e9gime est-il avantageux ?<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La r\u00e9ponse d\u00e9pend principalement du mod\u00e8le \u00e9conomique de l\u2019entreprise.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une entreprise b\u00e9n\u00e9ficiant de la franchise TVA ne r\u00e9cup\u00e8re g\u00e9n\u00e9ralement pas la TVA sur ses d\u00e9penses professionnelles. Le r\u00e9gime peut donc \u00eatre particuli\u00e8rement int\u00e9ressant pour les activit\u00e9s de services avec peu de charges ou d\u2019investissements.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 l\u2019inverse, pour une entreprise supportant des co\u00fbts importants ou r\u00e9alisant des investissements significatifs, une immatriculation TVA classique peut parfois \u00eatre plus avantageuse.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une analyse pr\u00e9alable reste donc essentielle avant d\u2019opter pour ce r\u00e9gime.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">En r\u00e9sum\u00e9<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La franchise TVA transfrontali\u00e8re constitue une \u00e9volution importante pour les petites entreprises luxembourgeoises actives au sein de l\u2019Union europ\u00e9enne.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce nouveau dispositif permet, sous certaines conditions, de simplifier la gestion TVA et de limiter certaines obligations administratives dans les autres \u00c9tats membres.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Avant d\u2019opter pour ce r\u00e9gime, il est toutefois recommand\u00e9 d\u2019\u00e9valuer pr\u00e9cis\u00e9ment son impact fiscal et administratif en fonction de l\u2019activit\u00e9 exerc\u00e9e et de la structure de co\u00fbts de l\u2019entreprise.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Notre \u00e9quipe peut vous accompagner dans l\u2019analyse de votre situation TVA au Luxembourg et dans l\u2019Union europ\u00e9enne.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Omnitrust vous accompagne<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Notre \u00e9quipe est \u00e0 votre disposition pour vous accompagner concr\u00e8tement dans l\u2019analyse de votre situation TVA et dans la mise en \u0153uvre du r\u00e9gime de franchise transfrontali\u00e8re, afin de s\u00e9curiser vos op\u00e9rations au Luxembourg et dans l\u2019Union europ\u00e9enne. <a href=\"https:\/\/www.omnitrust.lu\/en\/contact\/\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Contactez-nous<\/span><\/a>.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d8eeaed e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"d8eeaed\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-bcb9034 elementor-widget elementor-widget-n-accordion\" data-id=\"bcb9034\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-settings=\"{&quot;default_state&quot;:&quot;expanded&quot;,&quot;max_items_expended&quot;:&quot;one&quot;,&quot;n_accordion_animation_duration&quot;:{&quot;unit&quot;:&quot;ms&quot;,&quot;size&quot;:400,&quot;sizes&quot;:[]}}\" data-widget_type=\"nested-accordion.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"e-n-accordion\" aria-label=\"Accordion. Open links with Enter or Space, close with Escape, and navigate with Arrow Keys\">\n\t\t\t\t\t\t<details id=\"e-n-accordion-item-1970\" class=\"e-n-accordion-item\" open>\n\t\t\t\t<summary class=\"e-n-accordion-item-title\" data-accordion-index=\"1\" tabindex=\"0\" aria-expanded=\"true\" aria-controls=\"e-n-accordion-item-1970\" >\n\t\t\t\t\t<span class='e-n-accordion-item-title-header'><div class=\"e-n-accordion-item-title-text\"> Qui peut b\u00e9n\u00e9ficier de la franchise TVA transfrontali\u00e8re ? <\/div><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t<span class='e-n-accordion-item-title-icon'>\n\t\t\t<span class='e-opened' ><svg aria-hidden=\"true\" class=\"e-font-icon-svg e-fas-minus\" viewbox=\"0 0 448 512\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\"><path d=\"M416 208H32c-17.67 0-32 14.33-32 32v32c0 17.67 14.33 32 32 32h384c17.67 0 32-14.33 32-32v-32c0-17.67-14.33-32-32-32z\"><\/path><\/svg><\/span>\n\t\t\t<span class='e-closed'><svg aria-hidden=\"true\" class=\"e-font-icon-svg e-fas-plus\" viewbox=\"0 0 448 512\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\"><path d=\"M416 208H272V64c0-17.67-14.33-32-32-32h-32c-17.67 0-32 14.33-32 32v144H32c-17.67 0-32 14.33-32 32v32c0 17.67 14.33 32 32 32h144v144c0 17.67 14.33 32 32 32h32c17.67 0 32-14.33 32-32V304h144c17.67 0 32-14.33 32-32v-32c0-17.67-14.33-32-32-32z\"><\/path><\/svg><\/span>\n\t\t<\/span>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/summary>\n\t\t\t\t<div role=\"region\" aria-labelledby=\"e-n-accordion-item-1970\" class=\"elementor-element elementor-element-2f18295 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"2f18295\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-25c76a1 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"25c76a1\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Le r\u00e9gime est destin\u00e9 aux petites entreprises r\u00e9alisant des op\u00e9rations dans plusieurs pays de l\u2019Union europ\u00e9enne. Pour en b\u00e9n\u00e9ficier, l\u2019entreprise doit notamment respecter un chiffre d\u2019affaires annuel inf\u00e9rieur \u00e0 100.000 \u20ac dans l\u2019UE ainsi que les seuils nationaux applicables dans chaque \u00c9tat membre concern\u00e9.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/details>\n\t\t\t\t\t\t<details id=\"e-n-accordion-item-1971\" class=\"e-n-accordion-item\" >\n\t\t\t\t<summary class=\"e-n-accordion-item-title\" data-accordion-index=\"2\" tabindex=\"-1\" aria-expanded=\"false\" aria-controls=\"e-n-accordion-item-1971\" >\n\t\t\t\t\t<span class='e-n-accordion-item-title-header'><div class=\"e-n-accordion-item-title-text\"> Une entreprise en franchise TVA peut-elle r\u00e9cup\u00e9rer la TVA sur ses achats ? <\/div><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t<span class='e-n-accordion-item-title-icon'>\n\t\t\t<span class='e-opened' ><svg aria-hidden=\"true\" class=\"e-font-icon-svg e-fas-minus\" viewbox=\"0 0 448 512\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\"><path d=\"M416 208H32c-17.67 0-32 14.33-32 32v32c0 17.67 14.33 32 32 32h384c17.67 0 32-14.33 32-32v-32c0-17.67-14.33-32-32-32z\"><\/path><\/svg><\/span>\n\t\t\t<span class='e-closed'><svg aria-hidden=\"true\" class=\"e-font-icon-svg e-fas-plus\" viewbox=\"0 0 448 512\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\"><path d=\"M416 208H272V64c0-17.67-14.33-32-32-32h-32c-17.67 0-32 14.33-32 32v144H32c-17.67 0-32 14.33-32 32v32c0 17.67 14.33 32 32 32h144v144c0 17.67 14.33 32 32 32h32c17.67 0 32-14.33 32-32V304h144c17.67 0 32-14.33 32-32v-32c0-17.67-14.33-32-32-32z\"><\/path><\/svg><\/span>\n\t\t<\/span>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/summary>\n\t\t\t\t<div role=\"region\" aria-labelledby=\"e-n-accordion-item-1971\" class=\"elementor-element elementor-element-0f59a1c e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"0f59a1c\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-227be33 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"227be33\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Non. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, une entreprise b\u00e9n\u00e9ficiant de la franchise TVA ne facture pas de TVA \u00e0 ses clients, mais ne peut pas non plus r\u00e9cup\u00e9rer la TVA sur ses d\u00e9penses professionnelles.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/details>\n\t\t\t\t\t\t<details id=\"e-n-accordion-item-1972\" class=\"e-n-accordion-item\" >\n\t\t\t\t<summary class=\"e-n-accordion-item-title\" data-accordion-index=\"3\" tabindex=\"-1\" aria-expanded=\"false\" aria-controls=\"e-n-accordion-item-1972\" >\n\t\t\t\t\t<span class='e-n-accordion-item-title-header'><div class=\"e-n-accordion-item-title-text\"> Quelles sont les obligations d\u00e9claratives ? <\/div><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t<span class='e-n-accordion-item-title-icon'>\n\t\t\t<span class='e-opened' ><svg aria-hidden=\"true\" class=\"e-font-icon-svg e-fas-minus\" viewbox=\"0 0 448 512\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\"><path d=\"M416 208H32c-17.67 0-32 14.33-32 32v32c0 17.67 14.33 32 32 32h384c17.67 0 32-14.33 32-32v-32c0-17.67-14.33-32-32-32z\"><\/path><\/svg><\/span>\n\t\t\t<span class='e-closed'><svg aria-hidden=\"true\" class=\"e-font-icon-svg e-fas-plus\" viewbox=\"0 0 448 512\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\"><path d=\"M416 208H272V64c0-17.67-14.33-32-32-32h-32c-17.67 0-32 14.33-32 32v144H32c-17.67 0-32 14.33-32 32v32c0 17.67 14.33 32 32 32h144v144c0 17.67 14.33 32 32 32h32c17.67 0 32-14.33 32-32V304h144c17.67 0 32-14.33 32-32v-32c0-17.67-14.33-32-32-32z\"><\/path><\/svg><\/span>\n\t\t<\/span>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/summary>\n\t\t\t\t<div role=\"region\" aria-labelledby=\"e-n-accordion-item-1972\" class=\"elementor-element elementor-element-1763f08 e-con-full e-flex e-con e-child\" data-id=\"1763f08\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2a36d45 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"2a36d45\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Les entreprises b\u00e9n\u00e9ficiant du r\u00e9gime doivent transmettre des d\u00e9clarations \u00e0 l\u2019<a href=\"https:\/\/aed.gouvernement.lu\/fr.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">AED<\/a> et surveiller le respect des seuils applicables. En cas de d\u00e9passement du seuil europ\u00e9en de 100.000 \u20ac, l\u2019entreprise doit informer l\u2019administration dans le d\u00e9lai pr\u00e9vu par la r\u00e9glementation.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/details>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Depuis 2025, les petites entreprises luxembourgeoises peuvent, sous certaines conditions, b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un\u00a0r\u00e9gime de franchise TVA transfrontali\u00e8re. Ce m\u00e9canisme europ\u00e9en a pour objectif de simplifier les obligations TVA des entreprises actives dans plusieurs \u00c9tats membres de l\u2019Union europ\u00e9enne, tout en restant dans certains seuils de chiffre d\u2019affaires. 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