{"id":1144,"date":"2026-01-14T12:19:37","date_gmt":"2026-01-14T12:19:37","guid":{"rendered":"https:\/\/omnitrust.lu\/reforme-fiscale-au-luxembourg-ce-qui-va-changer-a-partir-de-2028\/"},"modified":"2026-03-18T15:37:07","modified_gmt":"2026-03-18T15:37:07","slug":"reforme-fiscale-au-luxembourg-ce-qui-va-changer-a-partir-de-2028","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/blog\/reforme-fiscale-au-luxembourg-ce-qui-va-changer-a-partir-de-2028\/","title":{"rendered":"R\u00e9forme fiscale au Luxembourg : ce qui va changer \u00e0 partir de 2028"},"content":{"rendered":"

\u00c0 partir du 1er janvier 2028, le Luxembourg appliquera une r\u00e9forme d\u2019ampleur de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques. Pr\u00e9sent\u00e9e par le gouvernement de Luc Frieden, cette r\u00e9forme vise \u00e0 moderniser un syst\u00e8me fiscal con\u00e7u il y a plusieurs d\u00e9cennies afin de l\u2019adapter aux \u00e9volutions d\u00e9mographiques, sociales et familiales du pays.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Le projet repose sur une refonte compl\u00e8te des classes d\u2019imposition actuelles et s\u2019accompagne de plusieurs ajustements fiscaux et sociaux, notamment en lien avec la situation familiale, les pensions et le co\u00fbt de la vie.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Pourquoi le Luxembourg passe \u00e0 une classe d\u2019imp\u00f4t unique<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h2>\n

Le syst\u00e8me fiscal luxembourgeois repose actuellement sur trois classes d\u2019imposition, d\u00e9termin\u00e9es principalement par l\u2019\u00e9tat civil et la composition du m\u00e9nage. \u00c0 partir de 2028, ces classes seront supprim\u00e9es au profit d\u2019un bar\u00e8me d\u2019imposition unique, applicable \u00e0 l\u2019ensemble des contribuables.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Cette r\u00e9forme introduit une imposition individualis\u00e9e, ind\u00e9pendamment du fait d\u2019\u00eatre c\u00e9libataire, mari\u00e9, pacs\u00e9 ou veuf. L\u2019objectif affich\u00e9 est de renforcer la stabilit\u00e9 fiscale en cas de changement de situation personnelle, comme un mariage, un divorce ou le d\u00e9c\u00e8s d\u2019un conjoint, \u00e9v\u00e9nements qui entra\u00eenent aujourd\u2019hui un changement automatique de classe fiscale.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Les couples mari\u00e9s ou pacs\u00e9s avant l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la r\u00e9forme b\u00e9n\u00e9ficieront toutefois d\u2019une p\u00e9riode transitoire de 25 ans. Durant cette p\u00e9riode, ils pourront conserver le r\u00e9gime actuel de la classe 2 s\u2019ils le souhaitent. Le passage au nouveau bar\u00e8me restera possible \u00e0 tout moment, mais sera d\u00e9finitif.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Comment le bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t va \u00e9voluer \u00e0 partir de 2028<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h2>\n

La r\u00e9forme pr\u00e9voit une modification importante du bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. La tranche de revenus exon\u00e9r\u00e9e d\u2019imp\u00f4t sera doubl\u00e9e, passant de 13 230 euros \u00e0 26 650 euros.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Cette \u00e9volution modifie le calcul de l\u2019imp\u00f4t sur une large partie des revenus imposables. En parall\u00e8le, un m\u00e9canisme d\u2019indexation du bar\u00e8me sera introduit afin de limiter les effets de l\u2019inflation sur la charge fiscale, en obligeant le gouvernement \u00e0 proposer des ajustements apr\u00e8s plusieurs tranches indiciaires.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Le nouveau bar\u00e8me s\u2019appliquera aussi bien aux r\u00e9sidents qu\u2019aux travailleurs frontaliers impos\u00e9s au Luxembourg.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Ce que montrent les simulations officielles de la r\u00e9forme fiscale<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h2>\n

Afin d\u2019illustrer les effets du futur bar\u00e8me, le minist\u00e8re des Finances a communiqu\u00e9 plusieurs simulations indicatives, fond\u00e9es sur des profils types et des niveaux de revenus pr\u00e9cis.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Cadre l\u00e9gal de r\u00e9f\u00e9rence<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h3>\n

Le d\u00e9tail de la r\u00e9forme fiscale figure dans le projet de loi relatif \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un bar\u00e8me d\u2019imposition unique, actuellement en cours de proc\u00e9dure l\u00e9gislative.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Projet de loi \u2013 r\u00e9forme fiscale 2028 : <\/strong><\/span><\/span><\/span>https:\/\/www.chd.lu\/fr\/dossier\/8676<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Les tableaux ci-dessous reprennent exclusivement les chiffres communiqu\u00e9s par le gouvernement \u00e0 ce stade.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

C\u00e9libataires<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h3>\n

Revenu brut annuel<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Variation indiqu\u00e9e<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/p>\n

40 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +2 406 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

50 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +2 600 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

75 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +2 517 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

100 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +2 518 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

125 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +2 519 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Parents isol\u00e9s (cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t inclus)<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h3>\n

Revenu brut annuel<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Variation indiqu\u00e9e<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/p>\n

40 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +549 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

50 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +567 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

75 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +370 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

100 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +91 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

125 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +34 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Couples avec un enfant (revenus cumul\u00e9s)<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h3>\n

Revenu brut annuel<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Variation indiqu\u00e9e<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/p>\n

50 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +2 188 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

75 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +3 789 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

125 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +5 037 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Couples de retrait\u00e9s<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h3>\n

\u00c0 ce stade, les donn\u00e9es chiffr\u00e9es publi\u00e9es par le gouvernement concernant les retrait\u00e9s restent limit\u00e9es.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Revenu annuel du m\u00e9nage<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Variation indiqu\u00e9e<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/p>\n

100 000 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u2248 +4 160 \u20ac<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Le gouvernement a confirm\u00e9 que les pensions seront int\u00e9gr\u00e9es au futur bar\u00e8me fiscal unique, sans publier de simulations d\u00e9taill\u00e9es suppl\u00e9mentaires par niveau de pension.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Quelles mesures fiscales sont pr\u00e9vues pour les familles<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h2>\n

La r\u00e9forme fiscale s\u2019accompagne de plusieurs dispositifs destin\u00e9s \u00e0 mieux prendre en compte la pr\u00e9sence d\u2019enfants au sein des m\u00e9nages.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Un nouvel abattement dit \u00ab petite enfance \u00bb sera introduit. Il s\u2019\u00e9l\u00e8vera \u00e0 5 400 euros par an et par enfant de moins de trois ans. Cet abattement vise \u00e0 tenir compte des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la garde d\u2019enfants et \u00e0 la r\u00e9duction \u00e9ventuelle de l\u2019activit\u00e9 professionnelle durant les premi\u00e8res ann\u00e9es.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t monoparental sera revaloris\u00e9 pour atteindre 4 008 euros par an. Plusieurs plafonds de d\u00e9ductions fiscales seront \u00e9galement revus \u00e0 la hausse, notamment pour les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt, les primes d\u2019assurance, l\u2019\u00e9pargne-logement ainsi que les frais de garde d\u2019enfants et d\u2019aide \u00e0 domicile.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Allocations familiales et aides sociales : ce qui change avant 2028<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h2>\n

Certaines mesures sociales entreront en vigueur avant la r\u00e9forme fiscale proprement dite. D\u00e8s 2027, les allocations familiales seront revaloris\u00e9es avec une augmentation mensuelle de 45 euros par enfant, port\u00e9e \u00e0 60 euros pour les enfants de plus de 12 ans.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

L\u2019allocation de rentr\u00e9e scolaire et la prime de naissance seront \u00e9galement revaloris\u00e9es. Une aide annuelle progressive sera introduite pour les familles \u00e0 revenus modestes, avec des montants modul\u00e9s selon l\u2019\u00e2ge des enfants.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Une nouvelle aide financi\u00e8re destin\u00e9e aux personnes \u00e2g\u00e9es sera \u00e9galement mise en place. Accessible d\u00e8s 65 ans, elle sera modul\u00e9e en fonction des revenus et regroupera plusieurs dispositifs existants.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Garde d\u2019enfants : ce que la r\u00e9forme change pour le ch\u00e8que-service accueil<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h2>\n

Le dispositif du ch\u00e8que-service accueil fera l\u2019objet d\u2019une adaptation afin de r\u00e9duire le co\u00fbt de la garde d\u2019enfants. Les bar\u00e8mes seront revus en fonction des revenus des m\u00e9nages et la facturation reposera sur les heures r\u00e9ellement utilis\u00e9es, et non plus sur des forfaits.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Quand la r\u00e9forme fiscale entrera en vigueur et comment elle sera appliqu\u00e9e<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h2>\n

Le projet de loi doit \u00eatre vot\u00e9 d\u2019ici la fin de l\u2019ann\u00e9e 2026. L\u2019ann\u00e9e 2027 sera consacr\u00e9e aux adaptations administratives et \u00e0 l\u2019entr\u00e9e en vigueur de certaines mesures sociales. Le nouveau bar\u00e8me fiscal unique s\u2019appliquera \u00e0 compter du 1er janvier 2028.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Le co\u00fbt global de l\u2019ensemble des mesures est estim\u00e9 entre 850 et 950 millions d\u2019euros par an, selon les projections officielles.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Ce qu\u2019il faut retenir de la r\u00e9forme fiscale luxembourgeoise<\/strong><\/span><\/span><\/span><\/h2>\n

La r\u00e9forme fiscale pr\u00e9vue au Luxembourg pour 2028 introduit une classe d\u2019imp\u00f4t unique, une imposition individualis\u00e9e et un bar\u00e8me r\u00e9vis\u00e9, tout en int\u00e9grant des mesures fiscales et sociales cibl\u00e9es. Elle constitue une \u00e9volution structurelle du syst\u00e8me fiscal luxembourgeois et s\u2019inscrit dans une volont\u00e9 d\u2019adapter la fiscalit\u00e9 aux r\u00e9alit\u00e9s \u00e9conomiques et sociales actuelles.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

\u00c0 partir du 1er janvier 2028, le Luxembourg appliquera une r\u00e9forme d\u2019ampleur de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques. Pr\u00e9sent\u00e9e par le gouvernement de Luc Frieden, cette r\u00e9forme vise \u00e0 moderniser un syst\u00e8me fiscal con\u00e7u il y a plusieurs d\u00e9cennies afin de l\u2019adapter aux \u00e9volutions d\u00e9mographiques, sociales et familiales du pays. Le projet repose […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":1412,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"service_lie":[38],"type_contenu":[21],"class_list":["post-1144","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized","service_lie-fiscalite-tva","type_contenu-actualites"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1144","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1144"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1144\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1413,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1144\/revisions\/1413"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1412"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1144"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1144"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1144"},{"taxonomy":"service_lie","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/service_lie?post=1144"},{"taxonomy":"type_contenu","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/type_contenu?post=1144"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}