{"id":1196,"date":"2023-12-13T12:19:00","date_gmt":"2023-12-13T12:19:00","guid":{"rendered":"https:\/\/omnitrust.lu\/retour-a-la-normale-des-taux-de-tva-au-1er-janvier-2024\/"},"modified":"2026-03-18T14:51:54","modified_gmt":"2026-03-18T14:51:54","slug":"retour-a-la-normale-des-taux-de-tva-au-1er-janvier-2024","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/blog\/retour-a-la-normale-des-taux-de-tva-au-1er-janvier-2024\/","title":{"rendered":"Retour \u00e0 la normale des taux de TVA au 1er janvier 2024"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">L\u2019ann\u00e9e 2023 a \u00e9t\u00e9 particuli\u00e8re puisqu\u2019une r\u00e9duction des taux de TVA a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la loi du 22 octobre 2022.<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Ainsi les taux appliqu\u00e9s en 2023 sont les suivants\u00a0: <\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Taux normal\u00a0:\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a016 % au lieu de 17 %<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Taux interm\u00e9diaire\u00a0: \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 13 % au lieu de 14 %<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Taux r\u00e9duit\u00a0:\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a07% au lieu de 8 %<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Taux super-r\u00e9duit inchang\u00e9\u00a0:\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 3 %<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">A partir du 1<sup>er<\/sup> janvier 2024 les taux de TVA vont donc repasser aux taux ant\u00e9rieurs, les taux applicables seront donc\u00a0:<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Taux normal :\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 17 %<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Taux interm\u00e9diaire : \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a014 %<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Taux r\u00e9duit : \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a08 %<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Taux super-r\u00e9duit inchang\u00e9 :\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 3 %<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Pour les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es sur le territoire national et qui ont commenc\u00e9 en 2023 voici quelques pr\u00e9cisions pour savoir quels taux de TVA appliquer\u00a0:<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\"><u>En ce qui concerne une op\u00e9ration r\u00e9alis\u00e9e en faveur d\u2019un consommateur final (personne physique non assujettie \u00e0 TVA)<\/u>\u00a0:<\/span><\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Pour une vente en magasin \u00e0 un consommateur final\u00a0: la date qui d\u00e9termine le taux de TVA applicable est la date d\u2019achat<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Pour une prestation de service effectu\u00e9e en faveur d\u2019un consommateur final : <\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">si la prestation a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en 2023, elle sera factur\u00e9e avec le taux de TVA applicable en 2023 et ce que la facture soit \u00e9mise en 2023 ou en 2024<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">si la prestation est effectu\u00e9e en 2024, elle sera factur\u00e9e avec le taux de TVA applicable en 2024<\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">pour une vente de bien avec livraison sans acompte, c\u2019est la date de livraison effective du bien qui d\u00e9terminera le taux de TVA \u00e0 appliquer<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">pour une vente de bien avec livraison avec acompte, c\u2019est la date de la facture de l\u2019acompte qui d\u00e9termine le taux de TVA applicable pour l\u2019acompte. Pour le solde le taux de TVA applicable sera d\u00e9termin\u00e9 par la date de livraison du bien.<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">pour les travaux de cr\u00e9ation ou de r\u00e9novation d\u2019un logement et si le client s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 en faire son habitation principale c\u2019est le taux super-r\u00e9duit de 3 % qui s\u2019applique dans le cadre de la \u00ab\u00a0TVA Logement\u00a0\u00bb<\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\"><u>En ce qui concerne une livraison de biens sur le territoire luxembourgeois r\u00e9alis\u00e9e en faveur d\u2019une personne morale assujettie \u00e0 TVA ou non assujettie <\/u>:<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Dans ce cas une facture doit \u00eatre \u00e9mise avant la date butoir du 15 du mois qui suit le mois de la r\u00e9ception de la livraison.<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Si la facture est \u00e9mise avant la date butoir, c\u2019est la date d\u2019\u00e9mission de la facture qui d\u00e9terminera le taux de TVA applicable.<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Si la facture n\u2019est pas \u00e9mise avant la date butoir, la date qui d\u00e9termine le taux de TVA applicable est le 15.<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">S\u2019il s\u2019agit d\u2019une vente avec acomptes factur\u00e9s avant la r\u00e9ception de la livraison, la date qui d\u00e9terminera le taux de TVA sera la date d\u2019\u00e9mission de la facture d\u2019acompte.<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\"><u>En ce qui concerne les prestations de services sur le territoire luxembourgeois\u00a0r\u00e9alis\u00e9es en faveur d\u2019une personne morale assujettie \u00e0 TVA ou non assujettie <\/u>:<\/span><\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Dans ce cas \u00e9galement une facture doit \u00eatre \u00e9mise \u00e0 une date butoir \u00e0 compter de la date de r\u00e9alisation de la prestation\u00a0:<\/span><\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Si la prestation est finie avant d\u00e9cembre 2023, la date qui d\u00e9termine le taux de TVA applicable sera toujours en 2023 quelle que soit la date \u00e0 laquelle la facture est \u00e9mise.<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Si la prestation est finie en d\u00e9cembre 2023, la date qui d\u00e9termine le taux de TVA applicable sera en 2023 si la facture est \u00e9tablie avant le 1<sup>er<\/sup> janvier 2024<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Si la prestation est finie en d\u00e9cembre 2023, la date qui d\u00e9termine le taux de TVA applicable sera en 2024 si la facture est \u00e9tablie \u00e0 partir du 1<sup>er<\/sup> janvier 2024<\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">En cas de prestations de services avec d\u00e9comptes ou paiements successifs, c\u2019est-\u00e0-dire les prestations de services \u00e0 caract\u00e8re continu comme dans le cas des experts-comptables\u00a0: si la facturation se fait p\u00e9riodiquement la prestation de services est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 l\u2019expiration de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle elle se rapporte\u00a0:<\/span><\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Si une prestation se rapporte \u00e0 une fin de p\u00e9riode d\u2019avant d\u00e9cembre 2023, la date qui d\u00e9termine le taux de TVA applicable sera toujours en 2023. La date d\u2019\u00e9mission de la facture sera sans influence<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Si une prestation se rapporte \u00e0 une fin de p\u00e9riode au 31 d\u00e9cembre 2023, la date qui d\u00e9termine le taux de TVA applicable sera en 2023, si la facture est \u00e9tablie avant le 1<sup>er<\/sup> janvier 2024<\/span><\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: Calibri,sans-serif;\">Si une prestation se rapporte \u00e0 une fin de p\u00e9riode au 31 d\u00e9cembre 2023, la date qui d\u00e9termine le taux de TVA applicable sera en 2024, si la facture est \u00e9tablie \u00e0 compter du 1<sup>er<\/sup> janvier 2024<\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-size: 22px;\"><span style=\"font-family: 'Calibri',sans-serif;\">Si des acomptes sont factur\u00e9s avant la r\u00e9alisation de la prestation, la date qui d\u00e9termine le taux de TVA applicable sera la date d\u2019\u00e9mission de la facture d\u2019acompte.<\/span><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L\u2019ann\u00e9e 2023 a \u00e9t\u00e9 particuli\u00e8re puisqu\u2019une r\u00e9duction des taux de TVA a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la loi du 22 octobre 2022. Ainsi les taux appliqu\u00e9s en 2023 sont les suivants\u00a0: Taux normal\u00a0:\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a016 % au lieu de 17 [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":1358,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"service_lie":[38],"type_contenu":[21],"class_list":["post-1196","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized","service_lie-fiscalite-tva","type_contenu-actualites"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1196","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1196"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1196\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1360,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1196\/revisions\/1360"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1358"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1196"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1196"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1196"},{"taxonomy":"service_lie","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/service_lie?post=1196"},{"taxonomy":"type_contenu","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.omnitrust.lu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/type_contenu?post=1196"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}