Simulateur d'impôts sur les sociétés
Vous envisagez de créer une société au Luxembourg ou vous souhaitez anticiper votre charge fiscale pour l’exercice à venir ? Notre simulateur d’impôt sur les sociétés au Luxembourg vous permet d’estimer en quelques secondes le montant de vos impôts (IRC, ICC, contribution au fonds pour l’emploi) selon votre commune d’implantation et les régimes fiscaux applicables.
En tant qu’expert-comptable reconnu, OmniTrust met à votre disposition cet outil basé sur la législation fiscale en vigueur pour vous offrir une estimation fiable de votre taux effectif d’imposition.
Calcul incluant IRC, contribution au fonds pour l'emploi et ICC (abattement de 17 500 € appliqué).
Simulation indicative, non contractuelle. Barème IRC conforme aux taux officiels de l'Administration des contributions directes (ACD) pour les années 2017 à 2026. La contribution au fonds pour l'emploi (7 %) est supposée constante sur la période. Les coefficients communaux ICC sont issus des barèmes officiels ; en cas de fusion de communes, le coefficient de la nouvelle entité est utilisé pour les années antérieures à la fusion. Ne tient pas compte des charges déductibles spécifiques, ajustements ATAD/BEPS, ni de votre situation individuelle. Les groupes dont le CA consolidé dépasse 750 M€ sont soumis au taux minimum mondial de 15 % (Pilier 2, applicable depuis 2024).
Comprendre l'impôt sur les sociétés au Luxembourg
La fiscalité des entreprises luxembourgeoises repose sur trois composantes distinctes, qui se combinent pour former le taux global d'imposition. Contrairement à une idée répandue, ce taux n'est pas un chiffre unique : il varie selon la commune d'établissement de la société et selon les régimes fiscaux dont elle peut bénéficier.
1. L'IRC — Impôt sur le Revenu des Collectivités
L’IRC est l’impôt national prélevé sur le bénéfice de la société :
- Taux de 14 % pour un bénéfice imposable jusqu’à 175 000 €.
- Taux progressif entre 175 000 € et 200 000 €.
- Taux de 16 % au-delà de 200 000 €.
2. La contribution au fonds pour l'emploi
Une majoration de 7 % vient s’ajouter au montant de l’IRC, portant le taux facial à environ 18,19 % pour les sociétés dont le bénéfice dépasse 200 000 €.
3. L'ICC — Impôt Commercial Communal
Spécificité luxembourgeoise, l’ICC varie selon la commune où la société a son siège : de 5,25 % (Sandweiler, Niederanven, Contern) à 7,50 % (Esch-sur-Alzette, Dudelange). Élément souvent négligé : l’ICC est une charge déductible de la base IRC, ce qui réduit mécaniquement le montant final dû. Notre simulateur intègre ce calcul en cascade pour vous donner un taux effectif réaliste, et non une simple addition de taux.
Les régimes fiscaux qui réduisent votre imposition
Le Luxembourg offre plusieurs dispositifs permettant de réduire légalement la charge fiscale d’une société :
- Le régime IP (Art. 50ter LIR) : les revenus issus de brevets, logiciels protégés ou certificats complémentaires de protection bénéficient d’une exonération de 80 %.
- L’exonération de participation (Art. 166 LIR) : les dividendes et plus-values issus de participations qualifiantes (détention d’au moins 10 % du capital ou coût d’acquisition d’au moins 1,2 M€, sur une durée minimale de 12 mois) sont exonérés d’IRC.
- Le régime mère-fille (Directive UE 2011/96) : les dividendes reçus de filiales établies dans l’Union européenne peuvent également être exonérés d’IRC sous les mêmes conditions de détention.
Questions fréquentes (FAQ)
Quel est le taux d'imposition des sociétés au Luxembourg ?
Le taux global d’imposition (IRC + contribution emploi + ICC) se situe généralement entre 22 % et 25 % selon la commune d’établissement. À Luxembourg-Ville, le taux global avoisine 23,87 % pour un bénéfice supérieur à 200 000 €.
Comment est calculé l'impôt commercial communal (ICC) ?
L’ICC est calculé sur le bénéfice commercial de la société, avec un abattement de 17 500 €. Le taux applicable dépend exclusivement de la commune où la société a son siège social, et varie de 6.75 % (comme à Luxembourg-Ville) à 10,50 % (comme à Diekirch) selon les communes.
Une petite société luxembourgeoise paie-t-elle moins d'impôts ?
Oui : les sociétés dont le bénéfice imposable est inférieur à 175 000 € sont imposées à l’IRC au taux réduit de 14 %, contre 16 % au-delà de 200 000 €. Une tranche progressive s’applique entre ces deux seuils.
De quelles bonifications d’impôt peut-on bénéficier au Luxembourg ?
Pour les sociétés, les principales bonifications d’impôt concernent surtout les investissements et, dans certains cas, l’embauchage de chômeurs. La bonification d’impôt pour investissement est la plus fréquente et peut viser certains biens amortissables neufs, comme du matériel, des machines, de l’outillage ou du matériel informatique, sous réserve des exclusions prévues par la loi.
Il existe aussi une bonification d’impôt pour l’embauche de chômeurs, soumise à des conditions précises, notamment l’inscription du salarié auprès de l’ADEM et, selon les cas, une période minimale de chômage avant l’embauche.
Selon les projets, d’autres dispositifs peuvent exister ou évoluer, vous pouvez nous contacter pour une réponse personnalisée.
Quelles sont les charges déductibles ?
Pour une société au Luxembourg, les charges déductibles sont en principe les dépenses d’exploitation engagées dans l’intérêt de l’activité, comme les achats de marchandises, les frais de personnel, les loyers, les honoraires, les frais de déplacement professionnels, les frais informatiques, les assurances liées à l’activité et, plus généralement, toutes les dépenses nécessaires à l’exploitation.
En matière d’IRC et d’ICC, la base imposable est calculée à partir du bénéfice fiscal, avec des ajustements selon la nature des revenus et des charges. L’impôt commercial tient notamment compte du bénéfice d’exploitation et de certaines déductions spécifiques, comme les pertes reportables, certaines participations, les cotisations sociales obligatoires pour certains exploitants, ainsi que les dons éligibles dans les limites prévues par la loi.
En revanche, certaines dépenses ne sont généralement pas déductibles, par exemple les distributions de bénéfices, les amendes et pénalités, ou les dépenses qui ne sont pas correctement justifiées ou qui ne sont pas liées à l’activité de l’entreprise. Ce point peut varier selon la nature de la société et la dépense concernée.