C’est voté : la classe d’impôt unique arrive au Luxembourg en 2028

La Chambre des députés a adopté le 28 octobre 2026 le projet de loi n° 8676, qui introduit la classe d'impôt unique. À partir du 1er janvier 2028, les classes 1, 1a et 2 laissent progressivement place à une seule classe, la classe U, fondée sur l'imposition individuelle. Les couples déjà mariés ou pacsés avant 2028 conservent la possibilité de rester sur l'ancien système pendant une longue période de transition.

Ce qui a été adopté

Le texte réforme en profondeur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Jusqu'ici, l'impôt dépendait de la situation familiale : classe 1 pour la plupart des célibataires, classe 1a notamment pour les parents isolés, classe 2 pour les couples mariés ou pacsés imposés collectivement.

Avec la réforme, chaque contribuable est imposé sur ses propres revenus, selon un barème unique : le tarif U. C'est la fin progressive de l'imposition collective du couple comme règle par défaut. Jusqu'aux revenus 2027, le système actuel continue de s'appliquer ; la classe U entre en jeu au 1er janvier 2028.

Qui passe en classe U, et quand

Les contribuables en classe 1 et 1a

Ils basculent automatiquement en classe U au 1er janvier 2028. Aucune démarche n'est à prévoir de leur part.

Les couples qui se marient ou se pacsent à partir de 2028

Ils sont imposés individuellement, chacun en classe U.

Les couples déjà mariés ou pacsés avant 2028

Ils bénéficient d'un régime transitoire. Ils peuvent continuer à être imposés collectivement selon un barème transitoire, le tarif T, qui reprend la logique de l'actuelle classe 2, jusqu'à la fin de l'année d'imposition 2052, soit pendant 25 ans. Sans démarche de leur part, ils restent imposés collectivement. À partir de l'année d'imposition 2053, tous les couples restés en imposition collective passeront automatiquement à l'imposition individuelle ^[3].

Une date à retenir : le 30 novembre 2027

Les couples qui veulent être imposés en classe U dès le 1er janvier 2028, y compris pour la retenue à la source sur leurs salaires, doivent en faire la demande conjointe au plus tard le 30 novembre 2027. Une demande faite en décembre 2027 s'applique à l'impôt 2028 lors de la déclaration, et à la retenue à la source à partir de 2029 ^[3].

Ce choix mérite donc d'être fait en connaissance de cause, à partir d'une simulation chiffrée de votre situation.

Les principaux montants de la réforme

Chiffres officiels, non établis par OmniTrust. Ils sont repris du projet de loi n° 8676 [1] et de son exposé des motifs [2], publiés par la Chambre des députés, et vérifiés le 3 novembre 2026. Taux avant la contribution au fonds pour l'emploi.

Deux autres mesures complètent le dispositif. Le barème sera ajusté à l'inflation : après chaque quatrième tranche indiciaire, ses seuils seront relevés de 10,38 % à partir du 1er janvier suivant ^[3]. Objectif : éviter que la hausse des salaires liée à l'indexation ne se traduise par une hausse d'impôt. Et le barème favorable dont bénéficie le contribuable veuf ou divorcé est maintenu pendant cinq ans, au lieu de trois.

Les frontaliers sont aussi concernés

La réforme s'applique à toutes les personnes imposées au Luxembourg, résidents comme non-résidents. Les travailleurs frontaliers seront donc eux aussi imposés selon les nouvelles règles à partir de 2028. Pour les couples dont l'un des conjoints ne réside pas au Luxembourg, des règles particulières s'appliquent, notamment pour accéder à l'imposition collective : ces situations demandent une analyse au cas par cas.

Ce que vous pouvez faire dès maintenant

En couple marié ou pacsé, la question centrale sera : rester sur le régime transitoire ou passer en classe U ? La réponse dépend de la répartition des revenus, de vos enfants et de vos projets. Comparez les deux options chiffres en main avant le 30 novembre 2027 si vous envisagez la classe U dès 2028 ; un simulateur de l'Administration des contributions directes est envisagé.

Parent, vérifiez à quelles mesures vous pouvez prétendre : crédit d'impôt monoparental relevé, abattement « petite enfance », abattement pour frais de garde.

Dirigeant, la réforme aura des effets sur les fiches de paie de vos salariés à partir de 2028 : anticipez les questions de vos équipes et l'adaptation de la paie.

Frequently Asked Questions

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